Mange blir litt satt ut første gangen de ser lønnsslippen etter at de har vært sykmeldt. Beløpet som kommer inn på konto kan være lavere enn forventet, og skattetrekket ser plutselig annerledes ut enn det du er vant til. Noen tenker at sykepenger må være skattlagt hardere enn vanlig lønn, eller at NAV trekker mer enn arbeidsgiver.
Det korte og viktige svaret er: Skattereglene er i utgangspunktet de samme for vanlig lønn og sykepenger. Sykepenger er skattepliktig inntekt på samme måte som lønn. Likevel kan trekket oppleves annerledes, og i noen tilfeller blir det faktisk trukket mer i en periode. Det skyldes som regel ikke at sykepenger har “egen skatt”, men at skattekort, beregning av trekk og tidspunkt for utbetaling kan gi et uventet resultat.
I denne artikkelen går vi gjennom de vanligste forklaringene på hvorfor det blir slik, hva som ofte ligger bak et “uvanlig” skattetrekk på lønnsslippen, og hvordan du kan forstå og kontrollere trekket uten å måtte gjette deg frem.
Sykepenger og lønn: samme type inntekt når det gjelder skatt
For de fleste er det betryggende å vite at sykepenger ikke er en “spesiell” type inntekt som automatisk gir høyere skatt. Det du får utbetalt i sykepenger regnes normalt som inntekt på linje med lønn, og det skal trekkes forskuddsskatt etter skattekortet ditt.
Forskjellen ligger ofte i hvordan utbetalingen skjer. Lønn kommer gjerne jevnt og forutsigbart, med samme dato, samme mønster og samme grunnlag i lønnssystemet hver måned. Sykepenger kan derimot komme i rykk og napp, som etterbetalinger, delutbetalinger eller i en overgang der arbeidsgiver betaler først og NAV overtar senere. Når inntektsmønsteret endrer seg, kan også trekket se annerledes ut.
Hvor på lønnsslippen ser du at trekket er beregnet annerledes?
På en lønnsslipp kan skattetrekk vises på ulike måter. Noen ganger står det som vanlig skattetrekk (tabell eller prosent). Andre ganger kan lønnssystemet legge inn en ekstra trekkpost, eller vise en samlet trekkpost som gjør at det ser ut som om det trekkes mer enn normalt.
Det viktige er ikke navnet på linjen, men hva som har skjedd i lønnsgrunnlaget. Når lønnssystemet håndterer sykepenger, etterbetalinger eller korrigeringer, kan trekket bli presentert på en annen måte enn du er vant til, selv om det fortsatt bygger på skattekortet ditt.
Hvorfor oppleves skatten ofte høyere når du får sykepenger?
Det finnes flere vanlige forklaringer. Ofte er det en kombinasjon av to eller tre ting som slår inn samtidig, og derfor kjennes det ekstra tydelig akkurat når du er sykmeldt.
1) Skattekortet ditt er laget for “normal” lønnsrytme
Skattekortet er i praksis et oppsett for hvordan det skal trekkes skatt gjennom året basert på forventet inntekt. Når du får vanlig lønn i 12 relativt like måneder, treffer dette oppsettet ofte ganske godt.
Når du blir sykmeldt, kan inntekten og utbetalingene bli mer ujevne. Du kan få:
- vanlig lønn fra arbeidsgiver i starten
- overgang til NAV etter arbeidsgiverperioden
- utbetalinger som kommer på andre datoer enn lønningsdato
- etterbetalinger som kommer samlet
- delutbetalinger ved gradert sykmelding
Skattekortet endrer seg ikke automatisk fordi utbetalingene kommer på en annen måte. Resultatet kan bli at trekket ser “feil” ut i en periode, selv om totalen over året kan bli riktig.
2) Utbetalingsdatoer kan gjøre at trekket ser mer uvanlig ut
En undervurdert grunn til at folk reagerer på trekket ved sykepenger, er utbetalingsdatoene. Mange er vant til at alt skjer på én dag: lønn kommer inn, og skattetrekket følger samme mønster hver måned. Når du er sykmeldt kan utbetalingen komme på en annen dag, eller i flere omganger.
Hvis du for eksempel får en etterbetaling fra arbeidsgiver, eller en utbetaling fra NAV som kommer “mellom” lønningene, kan det oppleves som om det trekkes mye akkurat den gangen. I realiteten kan det være at du ser trekket mer isolert, fordi det ikke lenger er “en samlet månedslønn” du sammenligner med.
Det er litt som å kjøpe en vare på avbetaling: Du reagerer på den ene fakturaen, selv om totalen over tid er den samme. Ved sykepenger blir det mer synlig fordi utbetalingen ofte ikke passer inn i den vante rytmen.
3) Etterbetalinger og korrigeringer gir ofte et tydeligere skattetrekk
Etterbetalinger er en gjenganger ved sykefravær. Kanskje ble fraværet registrert sent, kanskje ble graden endret, eller kanskje arbeidsgiver måtte vente på dokumentasjon før alt kunne beregnes riktig. Når et beløp kommer som etterbetaling, kan trekket bli beregnet slik at det ser strengere ut akkurat den perioden.
Dette kan skje selv om du føler at du bare får “det du skulle hatt uansett”. Systemet ser derimot at du får mer utbetalt enn normalt akkurat den perioden, og da kan trekket bli høyere for å unngå at det trekkes for lite totalt sett.
Det samme gjelder korrigeringer: Hvis du fikk litt for mye eller for lite en måned, kan neste måned få en justering. Da kan det se ut som om du plutselig blir trukket uvanlig mye, mens realiteten er at systemet retter opp et tidligere avvik.
4) NAV og arbeidsgiver kan presentere trekk ulikt, selv om reglene er de samme
Selv om skattereglene er de samme, kan det oppleves forskjellig avhengig av hvem som utbetaler. Arbeidsgiver har ofte et lønnssystem der alt samles: lønn, sykepenger, trekk og eventuelle tillegg. NAV utbetaler sykepenger på sin måte, og ofte uten at det “ser ut” som en vanlig lønnsslipp i samme format.
For deg som mottaker handler det ofte om inntrykket av beløpet som kommer på konto. Når du ser en utbetaling fra NAV i nettbanken uten hele lønnsbildet rundt, blir det lettere å tenke at trekket er “rart”. I mange tilfeller er det ikke rart, bare presentert annerledes.
5) Lavere grunnlag kan gjøre at trekket føles større
Noen ganger er det ikke skatten som er hovedårsaken til at du får mindre utbetalt. Det kan også handle om selve utbetalingsgrunnlaget, for eksempel hvis du ligger over inntektstaket, eller hvis sykepengegrunnlaget ditt blir beregnet annerledes enn du forventet.
Når utbetalingen er lavere, blir skattetrekket mer merkbart, selv om trekkmetoden ikke nødvendigvis er “hardere”. Du sammenligner gjerne med full lønn, men utbetalingsgrunnlaget kan være lavere eller beregnet på en annen måte. Da er det lett å konkludere med at “skatten er høyere”, selv om årsaken egentlig ligger et annet sted.
Trekkprosent, tabelltrekk og hvorfor det kan slå ulikt ut
Skattetrekk kan praktiseres på litt ulike måter avhengig av skattekorttype og hvordan lønnssystemet er satt opp. Noen har tabelltrekk, andre har prosenttrekk. I tillegg kan enkelte utbetalinger i praksis bli behandlet som en “ekstra utbetaling”, og da kan trekket bli beregnet på en måte som gjør at det ser høyere ut der og da.
Det viktigste er å forstå at forskuddstrekk ikke er “den endelige skatten”. Forskuddstrekk er et løpende trekk gjennom året som skal treffe mest mulig riktig når året er omme. Hvis trekket ble litt høyt i en periode, kan det slå ut i din favør senere, og motsatt.
Graderte sykepenger og skattetrekk: derfor kan det bli uforutsigbart
Ved gradert sykmelding kan du få både lønn for den delen du jobber og sykepenger for den delen du er borte. Da får du ofte to “komponenter” i samme måned, og de kan komme på ulike datoer.
Det kan gi en opplevelse av at du trekkes mer enn normalt, spesielt hvis:
- du jobber mer eller mindre enn planlagt i en periode
- graden endrer seg midt i måneden
- noe blir etterbetalt fordi registreringen kom sent
For deg som planlegger økonomien, kan dette være frustrerende. Men det er samtidig en ganske typisk del av gradert sykefravær: utbetalingene blir mer “bevegelige”, og da blir også trekket mer bevegelig.
Hvordan kan du vurdere om trekket er riktig?
Det finnes noen enkle måter å vurdere situasjonen på, uten å drukne i detaljer:
- Se etter avvik i utbetalingen: Har du fått etterbetaling eller en ekstra utbetaling i perioden?
- Se på trekkmetoden: Står det tabelltrekk eller prosenttrekk, og er det endret fra vanlig?
- Sammenlign over to måneder: Er den ene måneden lav og den neste høy, kan det være en flytting av beløp og trekk mellom perioder.
- Sjekk hvem som utbetalte: Arbeidsgiver og NAV kan vise tallene på ulike måter.
Hvis du ser at trekket endret seg plutselig, men alt annet ser riktig ut, er det ofte en teknisk forklaring. Hvis du derimot ser at det trekkes altfor lite eller altfor mye over tid, kan det være lurt å sjekke at skattekortet ditt fortsatt passer til situasjonen din.
Når kan det være smart å justere skattekortet?
Skattekortet ditt er basert på forventet årsinntekt. Hvis sykefraværet gjør at du kommer til å tjene vesentlig mindre eller vesentlig mer enn forventet, kan det være fornuftig å justere. Det samme gjelder hvis du går fra full jobb til langvarig gradert sykefravær, eller hvis du har flere endringer samtidig (for eksempel jobbytte, endret stillingsprosent eller store tillegg som faller bort).
Mange lar skattekortet stå uendret og det går helt fint. Men hvis du kjenner at det blir vanskelig å planlegge fordi nettobeløpet varierer mye fra måned til måned, kan en justering gjøre at trekket fordeles jevnere resten av året.
Typiske situasjoner der skattetrekket ser “uvanlig” ut
Her er noen situasjoner der mange blir overrasket over trekket og tenker at det må være noe nytt:
- Du får en samlet utbetaling etter at en sykmelding/egenmelding ble registrert sent.
- Arbeidsgiver korrigerer gradert sykmelding etter at timene ble avklart.
- Du går fra arbeidsgiverperioden til NAV, og utbetalingene endrer dato og rytme.
- Du får etterbetaling fordi beregningen av inntektsgrunnlaget ble endret.
- Du har variabel lønn, og sykepengene beregnes med snitt eller justeringer.
I mange av disse tilfellene er det ikke “mer skatt på sykepenger”, men at trekket blir mer synlig når utbetalingene ikke kommer som en stabil månedslønn.
Hvis du får mindre utbetalt enn forventet: skille mellom skatt og beregning
Det kan være fristende å konkludere med at “skatten tok resten” når utbetalingen blir lavere enn du trodde. Men det er lurt å skille mellom to ting:
- Beregningen av sykepengene: Hvilket grunnlag ligger til grunn, og er beløpet riktig beregnet?
- Skattetrekket: Er trekket beregnet etter skattekortet, og er det en forklaring på at det ser annerledes ut?
Noen ganger er beløpet riktig, men trekket føles høyt fordi utbetalingen er ujevn. Andre ganger er trekket normalt, men beløpet er lavere fordi inntektsgrunnlaget ble beregnet lavere enn forventet, eller fordi du ligger over inntektstaket. Ved å skille disse to spørsmålene blir det mye enklere å finne ut hva som faktisk har skjedd.
Det er også helt vanlig at det føles mer sårbart å miste noen tusenlapper når du allerede er sykmeldt og kanskje har ekstra utgifter eller mindre mulighet til å jobbe inn det tapte. Derfor reagerer mange sterkere på trekk og avvik i denne perioden enn de ville gjort ellers.
En roligere måte å lese lønnsslippen på når du er sykmeldt
Hvis du vil gjøre det enkelt for deg selv, kan du prøve å lese lønnsslippen i denne rekkefølgen:
- Først: Stemmer fraværsperioden og graden?
- Deretter: Stemmer brutto beløp omtrent med det du forventer?
- Så: Er det etterbetalinger eller korrigeringer som forklarer avvik?
- Til slutt: Ser du at skattetrekket følger skattekortet, eller er det endret trekkmetode i perioden?
Ofte vil du da oppdage at det ikke handler om at sykepenger har andre skatteregler, men at utbetalingene dine ikke lenger er helt jevne. Når du først ser mønsteret, blir det gjerne lettere å forstå hvorfor det oppleves annerledes, selv om reglene i bunn er de samme for sykepenger og vanlig lønn.
